Direitos, imposto de consumo e IVU: três cobranças, dois governos

As três cobranças, e quem cobra cada uma

Dois governos estão envolvidos e eles não conversam entre si sobre o seu embarque. A CBP cobra direito aduaneiro sobre mercadoria estrangeira. A Hacienda, a fazenda de Porto Rico, cobra o imposto de uso e, numa lista específica de artigos, um imposto de consumo separado.

Boa parte da confusão on-line vem de quem conhece uma das três cobranças e presume que é o quadro inteiro.

Direitos: CBP, e só de origem estrangeira

O direito aduaneiro se aplica à importação para o território aduaneiro. Porto Rico está dentro desse território, então mercadoria que viaja de um estado para a ilha não está sendo importada e nenhum direito se aplica. Isso não é uma concessão nem uma isenção que alguém concedeu, é simplesmente o que a palavra significa.

Mercadoria que chega a San Juan do exterior é um caso totalmente diferente. Ela é importada para os Estados Unidos por um porto americano, e todo direito comum, tarifa especial e medida de defesa comercial se aplica exatamente como se aplicaria em qualquer porto do continente.

IVU: 11.5 por cento, sobre importações, de toda origem

A Determinación Administrativa 17-04 da Hacienda fixa a alíquota combinada: "a soma dos impostos estabelecidos nessas três seções do Código resulta num IVU total de onze vírgula cinco por cento (11.5%), dividido em duas categorias: o IVU Estadual de dez vírgula cinco por cento (10.5%) e o IVU Municipal de um por cento (1%)".

E sobre importações especificamente: "a partir de 1º de agosto de 2017, toda pessoa que importe um bem móvel tangível para uso ou consumo em Porto Rico deverá remeter ao Departamento o IVU total de onze vírgula cinco por cento (11.5%) sobre essas compras". Toda pessoa, toda origem. Nada nessa frase pergunta de onde veio a mercadoria.

Revendedores com um Certificado de Revendedor y Exención del IVU Municipal vigente, Modelo SC 2963, ficam isentos apenas do 1 por cento municipal, e só sobre importações de estoque. A parcela estadual de 10.5 por cento continua devida. É um alívio real e é menor do que a maioria espera.

Alíquotas conforme a Determinación Administrativa 17-04 da Hacienda. O documento é de 2017. É da própria Hacienda e a alíquota não mudou desde então, e a apresentamos como vigente na data de revisão desta página, sem disfarçá-la como fonte de 2026.

Arbitrios: um imposto de consumo separado, sobre uma lista específica

Além do IVU, Porto Rico cobra um imposto de consumo separado sob o Subtítulo C do seu código tributário, sobre uma lista definida de artigos, e não sobre tudo que chega.

Não vamos publicar a lista aqui. Listas e alíquotas mudam, e uma lista desatualizada numa página é pior do que nenhuma lista, que é exatamente o problema que esta seção do site existe para resolver. Diga qual é o seu produto e diremos se ele está nela.

O carro da Flórida

Envie um carro de Jacksonville para San Juan. Ele nunca sai do território aduaneiro americano, então não há entry e não há direito, nem um centavo. Ainda assim ele chega com conta de imposto.

O IVU não olha a origem. Olha o uso ou consumo em Porto Rico. É isso que pega famílias enviando um veículo para parentes, gente se mudando para a ilha, e vendedores do continente que cotaram um preço final ao cliente achando que doméstico significa isento. Sem aduana não é sem imposto, e é no veículo que essa lição custa mais caro.

Para onde vai o dinheiro

48 USC 740: "Os direitos e impostos arrecadados em Porto Rico nos termos desta lei, deduzido o custo de arrecadação, e o valor bruto de todas as arrecadações de direitos e impostos nos Estados Unidos sobre artigos de mercadoria vindos de Porto Rico, serão depositados no tesouro de Porto Rico para serem gastos conforme a lei exigir, em benefício do governo e da ilha."

Dois detalhes nessa frase valem a pena notar. É líquido do custo de arrecadação, não bruto. E corre nos dois sentidos: arrecadações em Porto Rico, e arrecadações nos Estados Unidos sobre mercadoria vinda de Porto Rico. É parte da arquitetura fiscal da ilha, não uma formalidade aduaneira, o que ajuda a explicar por que esse segundo portão é fiscalizado tão a sério.